第四节 商业银行的管理

一、商业银行的资产负债管理

（一）资产管理

资产负债管理指商业银行根据经济金融情况的变化，使银行的资产和负债在期限、结构、方式、数量和利率上进行不断地调整，以降低经营风险和增加获利机会，实现银行安全性、流动性和盈利性的经营管理目标。其中资产包括：现金资产，证券资产，贷款资产，固定资产和无形资产；负债指商业银行以借入资金的方式来保持银行的流动性，从而增加资产及收益，包括吸收的各种存款，在中央银行的借款，同业拆入款等。

（二）负债管理

负债，指商业银行以借入资金的方式来保持银行资产的流动性，从而增加资产和银行的效益。负债管理的方式主要是以短期借入款来弥补提取的存款，这样一增一减，保持了营运资金的平衡，以及用借入款来应付增加的借款需求，资产和负债都增加，通过扩大负债来增加盈利资产，获得银行资本金以外的利润。负债管理的重点是负债结构的合理化，在此基础上组织吸收资金的多样化和负债工具的不断创新，提高负债金额，以增加利差机会。

（三）资产负债比例管理

1. 资产负债比例管理是商业银行通过规定资产负债的一定比率，对资产和负债间的比例关系设定警戒线，以保障其资产运营的安全。最重要的两个监控指标：资本充足率和资产流动性比例。

2. 主要内容：资本充足率不得低于 8％，贷款余额与存款余额的比例不得超过 75％，流动性资产余额与流动性债务余额的比例不得低于 25％，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过 10％，向股东提供贷款余额不得超过股东已缴股金的 100％，以及中央银行对资产负债方面的其他规定。

3. 资本充足率，指商业银行的资本总额与加权风险资本总额的比例，其是衡量银行业务经营情况是否稳健的一个重要标志。1988 年国际清算银行成员国的中央银行在瑞士的巴塞尔达成了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》中提出的目标就是资本充足率不低于 8％，我国商业银行法也是如此规定。商业银行的资本分为两类，一类是核心资本，其包括实收资本， 资本公积，盈余公积和未分配利润，这类资本至少应占整个资本的一半；另一类是附属资本，其变现流动性和价值稳定性较前类差，包括银行的呆帐准备金和累计的折旧。

4. 资产流动性比例，指银行流动性资产与流动性负债的比例不得低于 25

％。其中流动性资产指一个月内可变现的资产，包括库存现金，在中央银行的存款，存放同业款，国库券，一个月内到期的同业净拆出款，一个月内到期的贷款，一个月内到期的银行承兑汇票，其他经中央银行核准的证券。而流动性负债指一个月内到期的存款，同业净拆入款。

（四）资本和资产风险权数

1. 资本是银行营业的根本，为了保证资本在预定的安全线内运营，需要对银行的资本和资产划定一定风险的百分比，这是根据银行资产长期运作中得出的一个概率。我国中央银行设定风险权数的资本、资产，指银行开办人民币业务的金融资本、金融资产，这些资产按其实际运营质量划分成不同的

种类，按风险程度设定风险权数，风险权数划分为 0、10％、20％、50％、100％五类，根据风险权数计算的资产称为加权风险资产。

1. 资本成份：（1）核心资本，包括银行的实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润。（2）附属资本，包括银行的贷款呆帐准备，累计折旧。（3） 应从资本总额中扣除：购买外汇资本金支出，不合并列帐的银行和财务附属公司资本的投资，在其他银行和金融机构资本中的投资，呆帐损失尚未冲销部分。