赋税的归宿

政府对许许多多物品、劳务和投入品——香烟和汽油，工资和利润—— 征收赋税。我们能否使用我们的 SS 和 DD 曲线来考察赋税的微观经济学的影响——即它在某一具体行业上的归宿？

回答是肯定的。一个重要的例子是汽油税。许多能源保护的倡导者主张对汽油征收高税。在欧洲，一些国家对每加仑汽油征收 1 美元或 2 美元的税， 而在美国，联邦汽油税只是每加仑几美分。

假定美国每加仑汽油征收 1 美元的税。这种税的最终影响是什么，也就是经济学者们所说的赋税的“归宿”是什么？赋税的负担是会向后完全转嫁给石油行业？还是可以向前部分转嫁给消费者？答案只能根据供给和需求曲线来决定。图 18—6 表明了原来的均衡点在 E，即 SS 与 DD 曲线的交点，这时每加仑汽油的价格是 1 美元，每年汽油的总消费量是 1000 亿加仑。

在纳税以后，没有理由来设想消费者的需求曲线会有任何改变。①

在假设的市场价格为 1 美元时，消费者仍然只愿意购买 1000 亿加仑汽油；他们不知道也不关心生产者必须缴纳一定的赋税。

然而，整个供给曲线却已经向上和向左移动：之所以向左移动，是因为在每一种市场价格之下，生产者由于赋税的存在而供应较少的数量；之所以向上移动，是因为现在要想使生产者向市场供应一定的数量（比如，1000 亿加仑汽油），我们就必须支付比过去为高的价格，也就是说要支付 2 美元，

而不是 1 美元，其差额 1 美元代表生产者必须缴纳的赋税。

为了加深理解，首先画出一张表示图 18—6 上原来供给曲线

图 18—6 汽油税消资者和生产者负担

1 美元的赋税使 SS 移动到与之相平行的 S＇S＇。这条新的供给曲线与 DD 相交于新的均衡点 E＇， 在该点消费者所支付的价格比原均衡点高出 90 美分，而生产者所得到的价格比原有的要少 10 美分， 纵轴横轴上的箭头表示 P 和 Q 的变动（如果 DD 的弹性很大并且平坦，而 SS 是缺乏弹性的，那末，1 美元赋税中的很大一部分就会由生产者承担。如果 SS 是完全平坦的，整个 1 美元的赋税就会向前转嫁到消费者的身上）。

的表和图 4—3 的表相似。然后，在第二行中填入征收了 1 美元赋税后的新供

给曲线。

再说一次，在图 18—6 中，需求曲线 DD 是不变的，但供给曲线 SS 却以1 美元的距离移动到新的与之平行的供给曲线 S＇S＇。新的均衡价格在哪里？ 在新的需求和供给曲线的交点，即 S＇S＇与 DD 相交的 E′点。由于供给已经减少，所以价格较高。同时，交易量也较小。如果我们仔细考察该图，我们看到，新的均衡价格已从 1 美元上升到约为 1.9 美元。新的使买卖平衡的均

① 在这里宏观经济学家会睁开眼睛并且抱怨说：“你真傻。你已经增加了 1000 亿美元的赋税，而这就使经济陷入萧条。难道萧条不会使需求曲线移动吗？应该说这个宏观经济学家是对的。因此，让我们暂时假定， 通过降低其他赋税，以便保持总收入相等而使赋税收入又流回到消费者手中。而且，再说一次，其他条件相等，所以，我们的宏观经济学家可以回家去睡觉了。

衡产量已从 1 千亿加仑下降到约 770 亿加仑。

谁支付税款呢？石油行业支付一小部分，因为现在它们每加仑汽油只得到 90 美分（1.9 美元～1 美元），而不是 1 美元。但是，消费者承担大部分。为什么？因为生产者得到的价格并没有降低到能够抵消税款的程度。对消费者来说，汽油现在是 90 美分成本加 1 美元的税款，即总计为 1.9 美元。因为供给是非常富有弹性的，而需求是缺乏弹性的，所以，税款主要由消费者承担。①

为了检验对于上述推论的理解，可以设想赋税的相反情况——政府对汽油给予补贴。比如说，由于成功的幕后游说，石油行业从政府得到了每加仑汽油 2O 美分的补贴。这就意味着，供给曲线从 SS 向下移动到新的曲线 S＂ S＂。它与 DD 的交点 E＂在何处？新价格为多少？新数量为多少？多大一部分的好处为生产者所得？多大一部分为消费者所得？

赋税的归宿指的是赋税最终的经济负担。是买者还是卖者最终承担赋税取决于供给和需求的相对弹性。

一般来说，如果相对于供给来说需求是缺乏弹性的，那末，赋税就向前转嫁给消费者；如果供给比需求缺乏弹性，那末，赋税就向后转嫁给生产者。

这时你会想到，供给和需求分析可以告诉你有关各种不同赋税影响的许

多事情。你想对了。香烟税；劳动、资本和土地税；进口税和出口补贴；农业补贴——所有这一切都可以按这个简单的框架来作出有用的分析。