二、项目预算控制

单项工程的预算控制就是按照工程进度和费用预算合理安排费用的支出，以便合理利用资源，保证按工期完成计划。

单个项目工程一般是一次性的工程时间较长的项目，因此要分阶段予以控制。在控制中主要是抓住关键路线，兼顾其他非关键作业，在资金分配上进行合理的安排。在实施过程中，按周或按月向项目经理报告工程进度和费用实际开支的情况，以便项目经理及时了解情况，采取措施，保证计划的实现。

进行单项工程预算控制的步骤如下：

（一）按网络计划的进度编制费用预算。

一般说，预算控制主要是对直接费用的控制。间接费用一般与工程进度没有直接关系，可另行编制预算，予以控制。

按最早完工时间的网络计划编制直接费用预算。

如图 16- 6 所示。图 16-6 是按上例，见图 16-6 和表 16-4 的资料编制的预算。先按进度规定出每一作业每周的直接费用，然后分周累计，得出累计预算费用，并划出累计费用曲线，见图 16-9 预算控制图中 A 线所示。

按最迟完工时间的网络计划编制直接费用预算。

如图 16-7 所示。同样计算出各周的累计费用。再在图 l6-9 中描绘出最迟完工时间网络预算曲线 B。

把上述两条曲线结合起来控制，A、B 两线之间的距离就是费用控制的幅度。如果实际费用支出在 A、B 线的幅度内，可以认为，实际费用支出仍在控制范围之内。如果超出 A 线，则可能超支，脱离控制。如果低于 B 线，除非确实节省了费用，否则可能进度缓慢，或者有些作业应动工而未动工，也是一种失控的表现。

按决策采用的网络计划编制直接费用预算。

上述按最早开工或最迟完工编制的网络计划不一定是决策采用的计划。如上例，经过资源优化后的网络计划才是正式决策采用的计划，如图 16-3

所列的计划。或者是经过时间—成本优化后的计划。图 16-8 就是按照图 16-3

编制的实际执行的预算图。根据累计预算费用。也在图 16-9 描绘出预算曲线C。这就有三条控制线，A 是上限，B 是下限，C 是计划预算界限。

（二）根据实际进度编制应开支的预算

图 16-9 预算控制图

按照每周（每月）上报的工程完工进度，计算出应开支的费用。如图16-8，双线表示完工进度，如第一周，A 已开工，但 B 还未开工，这样第一周，按进度看，预算应只有 25（千元），第二周 AB 都在动工，故预算为 25

＋34＝ 59（千元），累计为 25＋59＝84（千元）。又如作业 C，规定应在11 周开工，但延至 14 周才动工，而且只完成三周进度，到 20 周未还未完工。作业 E 也来按进度完工，作业 F 反而提前一大竣工等。假定在 20 周未进行检查，则该预算累计至 20 周。并在图 16-9 上绘出曲线 D。

（三）按照每周实际开支计算累计费用

图 16-8 最后一行就是每周上报的实际支出费用，并在图 16-9 中绘出曲线 E。

至此，图 16-9 中有 A、B、C、D、E 五条费用累计曲线。A、B 之间是费用控制幅度。例如，在第 20 周末检查完工进度和费用开支情况。实际开支达2600（千元），A 线为 2718（千元），仍在控制范围之内。但按照完工进度编制的预算只应开支 2069 元（曲线 D），实际支出超支 531（千元），图 16-9 中 E 线和 D 线的纵座标距离，就是费用超支范图。E 线和 D 线的横座标距离，就是延误的工程进度，图 l6-9 中表示约为 2 天多。C 线为计划预算线，E 线和 D 线越接近 C 线，说明越能按计划完成。D 线低于 C 线，表示进度延误；E 线高于 C 线表示实际费用超出预算。