二、损益表预测

损益表预测是通过对未来的成本、费用的分析和预测作出的。

在此仍然以 A 公司为例，说明预测损益表的过程。首先对 A 公司当年的成本、费用情况作一分析。表 22-1 是 A 公司当年的损益表，表 22-2 是 A 公司成本、费用构成表。

表 22-1 A 公司当隼的损益表（单位：万元）

表 22-2 A 公司当年成本、费用构成表

对下年度成本费用的预测如下：

1. 销售收入预测。在上节对 A 公司的销售收入进行了预测，预计产品销售量为

   16.9 万吨，预计销售收人为 7084 万元。

2. 生产成本预测。预计原料供应市场不会发生变化，在下年度的固定成本和单位产品变动成本不变，且企业以销量确定产量，A

   公司的产品产量为 16.9 万吨，单位产品变动成本为 292 元，总变动成本为 4934.8 万元，固

定成本为 345 万元，年度总生产成本为 5279.8 万元。

1. 费用预测。预计下年度固定费用和单位产品变动费用不发生变动，

   则下年度的固定费用为 146 万元，单位产品变动费用为 15.7 元，总变动费用

为 265.3 万元，总费用为 411.3 万元。

1. 折旧。公司计划下年度设备投资 350

   万元用于增加产量，企业继续采用直线折旧法，并且残值为投资额的 10％，则年增加折旧 31.5 万元，全年总折旧额为 370.5 万元。

2. 由于利息费预算要根据现金预算和资本预算的情况决定，为简化起见，先假设利息费不变，下年度利息费为

   103 万元。

由以上预测构造损益表见表 22-3。

表 22-3 A 公司预测损盆表（单位：万元）