二、应计负债

企业中还有另一种短期资金的来源，即应计负债。它包括应付税金，利息和工资，这些应付款项的支付有一定的期间。如企业交纳税金时都有一定的宽限期，比如在 3 月 31 日应交的一季度税金，可以宽限到 4 月 15 日，此时会计记录的是应付税金，这种宽限期的存在，也为企业提供了一个短期资金来源。

企业在营业收益核算中，利息费按月计提，但利息却不是按月支付。如长期债券利息是按每年或每半年支付一次，一年内的短期银行贷款基本是到期本息一次性付清。利息费的提取与实际支付的时间差，也为企业提供了短期资金来源。

在资产负债表中，应计负债显示在右边，是企业的流动负债，是企业内部产生的短期资金。