一、企业存款

企业存款是企业在生产和流通过程中，存在于货币形态上的资金，它包括企业准备用于购买原材料、燃料、辅助材料和准备用于支付职工劳动报酬的货币准备金，以及准备用于扩大再生产的积累基金。

随着我国经济体制改革，逐步扩大了企业自主权，企业可以自行支配的财力，逐年大幅度上升，1987 年企业存款较 1979 年增长了 6.7 倍，成为银行信贷资金的一项稳定增长的来源。企业存款，按照其不同用途又分为下列几种存款。

（一）企业结算户存款。

结算帐户是企业在银行的基本帐户，企业的货币收入基本上都要通过结算帐户进行。企业结算户存款主要来自于企业销售商品的货款，销售收入进入结算帐户以后，最终要进行分配，从而使一部分存款又会脱离结算帐户。因此，结算户存款的经济内容具有两种情况：（1）销售收入尚未分配时的结算户存款。由于产品价值包括 C、V、M 三部分，通过产品销售进入结算帐户的存款，其经济内容自然也包括 C、V、M 三部分。

（2）销售收入分配后的结算户存款。销售收入最终要进行分配，其中， C 分解为补偿固定资金损耗和补偿流动资金损耗两部分，前者通过提取折旧基金脱离结算帐户，后者继续停留在结算户上，以便用于购买原材料、燃料、辅助材料等流动资金需要，这部分存款是典型的结算户存款；销售收入中的V，通过发放职工工资和其他劳动报酬，转化为现金，脱离结算帐户；销售收入中的 M，一部分以税收或利润形式上交财政，转化为财政性存款，另一部分作为企业税后留用利润，转化为生产发展基金存款、福利基金存款等。

通过上述分析可以看到，销售收入形成的结算户存款，在短期内需要进行分配，有一部分要脱离结算帐户，带有短期存款的性质；销售收入分配后的结算户存款主要是 C 中用于补偿流动资金损耗的部分，它属于待支付劳动对象的补偿基金，随时要用于购买，因此，这部分存款属于企业随时待用的货币资金，带有短期存款的性质。

（二）企业专用基金存款。

专用基金是指企业从特定来源形成的并具有专门用途的资金。主要包括：更新改造资金、大修理基金、职工福利基金和生产发展基金等，与此相对应，专用基金存款则包括上述不同性质，具有专项用途的存款。

更新改造资金存款。更新改造资金是企业为更新固定资产和进行技术改造而建立的一项专用基金，其来源主要为企业提取的基本折旧基金，而折旧基金是按照固定资产损耗从销售收入中流回。因此，这项存款是企业在生产过程中用于补偿固定资产损耗而提取的货币准备金，其经济内容则是产品价值中的 C 用于补偿劳动手段的补偿基金。这部分补偿基金在固定资产最终报废时，才用于固定资产更新改造支出，它是逐步流回，一次性集中支出，它作为货币准备金，需要有一个积累过程，积累到一定数额才能加以运用，所以这部分存款基本上属于长期性存款。但是，折旧基金是逐项提取，在全

企业范围内统一使用，因而当年用于支出的更新改造资金存款，只能算作短期性存款。

生产发展基金存款。这是指企业税后留用利润用于发展生产的基金，它属于积累基金的性质，主要来自于产品价值的 M。生产发展基金主要用于企业的技术改造和某些基本建设投资，资金需有一个积累过程，具有长期存款的性质。如果生产发展基金，当年需用于技术革新或补充自有流动资金的部分，需要当年支取，则属于短期性存款。
大修理基金存款。这是企业为进行固定资产大修理所提取的货币准备金，固定资产大修理需要进行固定资产局部更新，属于固定资产更新范畴，由此提取的货币准备金，其经济内容属于产品价值的 C。期限构成包括两种情况：一是准备在以后年度进行大修理而积累的货币准备金，这部分存款要积累到一定数量才能运用，具有长期存款的性质；二是当年需用于大修理而支出的大修理存款，只是短期性存款。
福利基金存款。我国企业的福利基金是通过利润分配形成的，因此，其经济内容则是来自于社会产品价值的 M。该项存款的一部分当年要用于职工福利开支，如对职工的救济，补助等，属于短期待用的货币资金；另一部分福利基金存款，企业准备用于较大规模的福利设施，例如用于修建住宅、俱乐部、浴室等，需用资金较多，福利基金需要积累到一定数量才能运用，具有长期存款的性质。

（三）单位定期存款。

单位定期存款是企业按银行规定的存储期限存入银行的款项，它主要来自于一定时期内不动用的预算外资金。企业向开户银行办理定期存款，应将款项从结算帐户转入专户存储，由银行签发存单，存款到期凭存单支取，但只准转入结算帐户，不准直接捉取现金。定期存款的经济内容，主要来自于产品价值 M，存期最短半年最长八年，基本上属于长期性存款，利息与定期储蓄存款相同。