第二节 现金出纳业务

一、现全收付的原则

（一）钱帐分管，双人临柜。

钱帐分管是指出纳管钱，会计管帐，不能一个人既做会计又当出纳，既管钱又管账，钱帐不得一人兼管。双人临柜则是在对外营业时，必须有两人以上同时坐柜办理业务，严禁单人临柜。银行坚持钱帐分管，双人临柜的原则，有利于严密现金收付和保管的手续，便于相互监督，既可加强现金收付的复核，提高出纳工作质量，避免发生差错，又可防止发生意外事故，有利于安全保

（二）收款复点，付款复核。

收款复点，付款复核是指银行现金收付必须要经过两人情点，以保证准确无误。银行出纳收款与企业不同，交款单位多、金额大、时间集中，钞票种类多，每收一笔款项，既要分清每种票券，又要挑剔损伤票市；既要迅速清点，又要准确无误。在时间相当紧张的情况下，如果收进钞票不及时当面复点。就不能及时发现顾客交来款项中的差错，难以保证准确。在付出款项时，银行要严格把关，对不符合有关规定的款项不能支付，以维护财经纪律； 同时在付款时必须保证准确，付款要经过配款员配款，复核员复核后才能付出。如果付款不经过复核，则可能发生多付或少付的问题。银行把不准确的钞票付给顾客，便会影响银行信誉，引起矛盾和纠纷，造成不良影响。

（三）先收款项，再行记帐。

银行在收入现金时，应对收进的款项完全收点清楚，并与凭证所写金额核对无误后，才能记帐，以表示现金收款结束，把凭证回单退回顾客。如果先记帐，在清点现金时发现不符，而单位往往会要求按实际金额重新填写交款凭证，这样银行就要改帐，而且容易引起顾客误解，因此，现金收付必须坚持先收款项，再行记帐的原则。

（四）一笔一清，责任分明。

银行在收入现金时，必须做到一笔一清，一笔款项没有全部点对，没有和交款凭证金额核对相符时，不得在凭证上盖收讫章。正在清点的收入款项不得与内部款项混淆，一人不得同时收两份款。在付款时必须叫号，收回对号单和铜牌，问清取款人姓名、金额，在和凭证上金额相符后，才能付款。