三、商业汇票的贴现

汇票贴现是指银行在承兑汇票未到期以前买进汇票的活动，它是银行的一项重要资产业务。当持有未到期承兑汇票的企业，在其需要资金时，可将汇票出售给开户银行，即向开户银行申请贴现，银行按信贷政策进行审查， 特别是对商业承兑汇票的贴现，与 一般短期流动资金贷款审查内容相同，如果符合贷款政策和贷款条件，则按票面金额扣除从贴现日至汇票到期日的利息后，支付剩余的款项。

确定贴现额度通常称为贴现付款额，其计算公式依次为：

贴现 = 汇票 ×  月利率 × 贴现

利息 面值  30 天数

例如，某客户用面值 100 万的一张承兑汇票向银行申请贴现，贴现期限为 60 天，假定国家规定的月贴现率为 10‰，则贴现付款额为：

贴现利息 = 100 ×  10‰ × 

60

 30 

= 100 × 2% = 2(万元)

贴现代款额=100-2=98(万元)

汇票贴现的期限一般要求与承兑期限一致，按照我国银行的规定，汇票承兑期在三至六个月，特殊情况可以适当延长，最长不超过九个月，因此， 贴现期限应在汇票承兑期内加以确定。

由于汇票贴现采取先扣除利息的办法，在同样利率的情况下，贴现实际负担的利率要高于一般的流动资金贷款利率。因此，贴现率应略低于一般流动资金贷款利率，从而使申请贴现的客户支付的利息与一般等额流动资金贷款的利息相一致。

企业持银行承兑汇票贴现，到期一般都能收回，如果用商业承兑汇票贴现，贴现银行可能到期收不回款项，如果发生这种情况，亦即到期日付款人支付能力不足，无法支付票款，其开户银行应立即将汇票退回贴现银行，贴现银行应从申请贴现企业的帐户内执行扣款，直到扣清贴现款项和应收利息。罚息为止。