第三节 银行信托业务

一、信托的基本概念和种类划分

信托是信用委托的意思，它是指接受他人委托，代为管理、经营和处理某项经济事务的行为。银行办理信托业务是以中间人身份所进行的一项银行业务，可将其归入中间业务范围。

在信托业务中，拥有信托财产的人，通常称为委托者，他们为了达到一定目的，把财产委托给他人管理和处理；接受委托者的要求，按合同规定对信托财产进行管理和处理的人，则为受托者；委托者把财产委托给受托者进行管理和处理时，双方需要签订合同或协议，这种行为就是信托行为；通过信托活动会产生收益，享受信托收益的人，则为受益者，受益者可能是委托者本身，也可能是第三者；委托者、受托者、受益者三方围绕信托财产而产生的经济关系称为信托关系。

信托的种类可以有多种划分方式，按照不同的信托对象、目的、业务内容可划分为下列种类。

（一）按照信托的对象，可划分为个人信托和法人情托。

个人信托是指信托机构接受个人的委托，代为办理有关的信托业务，如遗嘱信托、人寿保险信托、遗产管理信托等；法人信托违常又称为企业信托或公司信托，它是指由企业或公司等法人组织委托信托机构办理的信托业务，如信托投资、信托贷款、商务管理等。

（二）按照信托的目的，可划分为盈利信托和非盈利信托。

盈利信托是以盈利为目的而办理的各种信托业务；非盈利信托则是出于社会道义和个人友谊，不收取任何报酬而承办的信托业务。信托机构所办理的信托业务，一般都属于盈利信托。但在某些情况下，信托机构为了扩大自己在社会上的影响，提高企业的形象，也可承办一些道义性的、有关社会公益的非盈利性信托业务。

（三）按照信托的受益对象，可分为自益信托和他益信托。

自益信托是指在信托行为中，信托收益归委托人自己享有，委托人就是受益人；他益信托则是信托收益归委托人以外的第三者，如遗嘱信托、公益基金信托等。

（四）按照信托受益的范围，可划分为公益信托和私益信托。

凡为社会公共利益而办理的信托，则为公益信托。公益信托不是为委托人自己谋利益，也不是为某一个特定受益人谋求私利，而是为了赞助和促进社会公共利益；私益信托则是信托机构所承办的为委托入自己，或其指定的受益人利益的信托业务。

（五）按照信托业务的内容，可分为资金信托和非资金信托。

资金信托是信托机构所承办的以货币资金为信托财产的信托业务，在信托行为结束时，发还的信托财产也是货币资金；凡委托人委托信托机构代为经营管理的财产，如一般动产、不动产等，则属于非资金信托。

此外，按信托行为发生的基础，还可以分为自由信托和法定信托；按信托业务所涉及的区域和范围，可分为国内信托和国际信托；按信托事务的性质，可分为民事信托和商事信托等。