企业福利的地位

与欧洲相比，美国政府在社会保障方面的作用不那么明显，健康保险、失业保险和养老金主要由私人企业掌握。相对于社会福利制度，美国的企业福利制度则要发展更早些，它是现代企业福利的起源国。

所谓企业福利，是指由私人企业提供的福利。同市场法律、惯例和文化渊源一样，美国的企业福利制度的早期原型也来自英国。当时，在工业革命的推动下，大规模的工厂生产取代了传统手工业，工人日益成为机器的附属品，甚至不如机器，被雇主随意买卖。工业革命的后果在英国已极为显著地表现出来。捣毁机器的路德运动和罢工运动达到了很大的规模，“工业革命和阶级对立已经尖锐化”。英国的空想社会主义者罗伯特·欧文，于 1800 年在纽拉纳克纱厂率先进行了工人福利改革。

例如，缩短工作日（从每日 14 小时减为 10 小时）、提高工资、建造员工住宅、设立公共食堂、组织托儿所和幼儿园、创办互助储金会和医院、发放抚恤金等，以改善工人的劳动条件和生活条件。这对别的资本主义国家包括美国都产生了积极的影响。

美国的企业福利可追溯到 1874 年阿尔伯特·格勒丁在宾夕法尼亚州

玻璃工厂实施的利润分享计划。 1875 年，美国捷运公司率先推出了个

人退休金计划，成为美国第一家向工人提供养老金的企业。 1910 年，蒙哥马利公司以团体人寿保险和团体平安保险作为对全体员工的奖赏，并推出了第一张团体意外及医疗保险单， 1911 年，美国公平人寿保险

公司把第一张团体人寿保险单卖给了潘塔索特皮革公司。 1921 年，大

都会人寿保险公司推出了团体退休金计划。到 1929 年，私营养老金计划

已覆盖 360 万工人，基本确立了美国企业福利制度的主要范围。第二次世界大战后，美国的企业福利制度发展呈以下特色：①

发展速度快，受益人口增多。从 1929 年到 1967 年，企业福利支出扣除通货膨胀之后的平均增长率达 9.6％，远高于同期平均工资增长率

（仅为 3.9％）。 1950 年，有 48.6％的就业人口被纳入企业住院保险之内，其中，享受外科手术保险的员工为 35.4％，享受医疗保险的 16.4

％。到了 1974 年，相应比例则达到 69.6％、68.1％、 66.5％。在受益人口方面，60 年代末期，企业福利中最常见的医疗门诊支出涵盖了1. 53

亿人，而外科手术和住院上则分别有 1. 51 亿和 1. 33 亿人口受益。

经费支出方面，企业的福利支出从 1950 年到 1970 年，从 744. 55 亿美

元增加到 3527. 10 亿美元，增长了 4.7 倍，占 GNP 的比重，从 1972 年的 6％上升到 1985 年的 8.8％。

得到国会和政府的全力支持，未因公共福利发展而削弱。战后西方主要国家纷纷建立福利国家，公共福利有长足的发展，而美国的企业福利制度并不因为政府大力介入而有缩减，相反，在战后 20 年间，企业

福利有了惊人的发展。 1942 年，美国国会通过立法，对企业福利加以鼓励与规范，在企业福利方案符合“涵盖全体员工、有足够的年金准备

① 李易骏：“美国的企业福利发展”，载《美国月刊》1993 年第 5 期。 ·128·

金、不得对企业管理人员有特别的优待”等几项条件时，可享受税收优惠：一是雇主拨给职工养老基金的钱可享受免税，二是雇员自己存入养老基金的收入可暂免纳税，待退休后领取这笔钱时再交税，三是将养老基金用作投资后其赢利部分可以免税，故而其吸引力颇大。政府因对养老金免税而减少的财政收入在 700 亿美元，成为联邦政府耗资最大的一项税收补贴。政府还成立了养老福利担保公司，负责在私营养老基金破产后继续向应享有养老金的退休工人发放养老金。80 年代以来，政府进一步鼓励私人企业以企业福利形式完善社会安全网。国会于 1982 年通过了税收平等和财政责任法案，提高企业社会支出的免税额，加强对高收入企业福利受益的限制，开放自雇业主的企业福利等，以鼓励私人企业以企业福利方式兴办福利事业。

成为美国社会安全网的一大支柱，并成为重要的资本来源。目前，美国约有 5000 万名在私营部门工作的雇员参加了公司发起的养老金计

划，占私营部门员工总数的近一半，在 40—60 岁工人中，比例高达 60

％。企业福利是对社会养老金的一项重要补充，因为政府管理的社会安全养老金只向工人提供其退休前收入的 40％，仅能维持最低生活水平。由于私营养老金资产已愈 3 万亿美元，超过了银行资产，掌握着全国企业三分之一的股票，在纽约证券交易所每天的交易额中，亦有三分之一是养老信托基金之间的买卖，已是美国国内资本的一个主要来源。