格式 45

所得税审定表

被审计单位名 称

ABC 公司

签名

日期

索引号

编制人

I12

审计项目

所得税

复核人

页次

会计期间或截止日

19 ××年度

1

索引号

项目

金额

利润总额

***

加：交际应酬费超过税法规定标准

**

罚款支出

**

减：上年度亏损

**

──

应纳税所得额

***

──^

企业所得税率

*%

所得税

***T/B

被审计单位已计提所得税

***G

──

应调整金额

**

──

审计标识说明：

G 与总分类帐核对一致 AJE ：

∧ 纵 加 核 对 借 ： 所 得 税 **

T/B 与试算平衡表核对一致 贷：未交税金 ** 审计结论：调整后所得税可以确认。

编制说明： 1．本工作底稿用于计算应纳税所得额和应纳所得税。

  1. 应纳税所得额应根据企业所得税法的有关规定计算。

  2. 企业所得税率根据税务机关对被审计单位的鉴定确定，并与永久性档案中纳税鉴定文件核对一致。

中国注册会计师执业规范指南第 3 号

——验资

（试行）