1. 关注期后事项
============
-
取得并审阅董事会和管理当局的会议记录,查明截止日后发生的对本年度会计报表产生重大影响的事项,如重大的建设项目、自然灾害、重大的融资和投资活动、企业合并与分立、重大经济纠纷、重大购销合同、主要顾客破产等事项;
-
结合年末帐户余额审计,对期后事项进行审核,着重查明期后的重大购销业务和重大的收付款业务;
-
查阅截止日后的财务承诺;
-
向管理当局索取关于期后事项的声明书;
-
验明期后事项是否已作充分披露。
-
关注或有损失
-
-
审阅截至审计外勤工作完成日止各次董事会纪要,确定是否存在未决诉讼、未决索赔、税务纠纷、应收票据贴现、债务担保等或有损失事项;
-
会同管理当局商讨或向其询问在确定、评价与控制或有负债方面的有关方针政策和工作程序;
-
向被审计单位的法律顾问或律师了解对结帐日就已存在的、以及结帐日后发生的重大法律诉讼;
-
向管理当局索取关于或有损失事项的声明书;
-
验明或有损失事项是否已作充分披露。