预备调查

在签订审计业务约定书之前，会计师事务所应当委派注册会计师了解被审计单位基本情况，初步调查相关内部控制制度，初步确定审计风险，并与委托人就约定事项进行商议，明确委托目的和审计范围。

注册会计师应当通过查阅以前年度审计档案、与被审计单位管理当局座谈、实地参观、分析性测试等方法，了解被审计单位的基本情况。这些基本情况主要包括：

业务性质、经营规模与特点及管理组织结构；

经营情况及经营风险；

以前年度接受审计的情况；

财务会计机构及其工作组织；

厂房、设备及办公场所；

其他与签订审计业务约定书相关的事项。

1. 分析性测试包括会计报表的概略性分析和帐项余额或发生额的详细分析两种。在预备调查阶段，重点在于对未审会计报表的总体概略性分析，以初步确定重点审计领域。