（二）根据上述资料编制会计分录和比较资产负债表、利润表

根据前述业务编制会计分录

(1)借：应付票据——货款 100000

贷：银行存款 100000

(2)借：材料采购 150000

应交税金——应交增值税（进项税额）

25500

贷：银行存款 175500

(3)借：原材料 95000

材料成本差异 5000

贷：材料采购 100000

(4)借：材料采购 99800

银行存款 234

应交税金——应交增值税（进项税额）

16966

贷：其他货币资金 117000

借：原材料 100000

贷：材料采购 99800

材料成本差异 200

(5)借：应收账款——货款 300000

——增值税 51000

贷：产品销售收入 300000

应交税金——应交增值税（销项税额）

51000

(6)借：银行存款 16500

贷：短期投资 15000

投资收益 1500

(7)借：固定资产 101000

贷：银行存款 101000

(8)借：在建工程 150000

贷：银行存款 150000

(9)借：在建工程 328000

贷：应付工资 200000

应付福利费 28000

应交税金——固定资产投资方向调节税
	100000
(10)借：在建工程	150000
贷：长期借款——应付利息	150000
(11)借：固定资产	1400000
贷：在建工程	1400000
(12)借：固定资产清理	20000
累计折旧	180000
贷：固定资产	200000
借：固定资产清理	500
贷：银行存款	500
借：银行存款	800
贷：固定资产清理	800
借：营业外支出——处理固定资产净损失	19700
贷：固定资产清理	19700
(13)借：银行存款	400000
贷：长期借款	400000
(14)借：银行存款	819000
贷：产品销售收入	700000

应交税金——应交增值税（销项税额）

119000

(15)借：银行存款	200000
贷：应收票据——货款	200000
(16)借：银行存款	30000
贷：投资收益	30000
(17)借：固定资产清理	250000
累计折旧	150000
贷：固定资产	400000
借：银行存款	300000
贷：固定资产清理	300000
借：固定资产清理贷：营业外收入——处理固定资产净收益	50000 50000
(18)借：短期借款	250000
预提费用	12500
贷：银行存款	262500

(19)借：现金	500000
贷：银行存款	500000
(20)借：应付工资	500000
贷：现金	500000
(21)借：生产成本	275000
制造费用	10000
管理费用	15000
贷：应付工资	300000
(22)借：生产成本	38500
制造费用	1400
管理费用	2100
贷：应付福利费	42000
(23)借：财务费用	21500
贷：预提费用	11500
长期借款——应付利息	10000
(24)借：生产成本	700000
贷：原材料	700000
借：制造费用	50000
贷：低值易耗品 (25)当期领用材料应负担的材料成本差异为：原材料应负担：700000×5%=35000 低值易耗品应负担：50000×5%=2500 借：生产成本	50000 35000
制造费用	2500
贷：材料成本差异	37500
(26)借：管理费用——无形资产摊销	60000
贷：无形资产	60000
借：管理费用——印花税	10000
制造费用——固定资产修理费	90000
贷：待摊费用	100000
(27)借：制造费用——折旧费	80000
管理费用——折旧费	20000
贷：累计折旧	100000
(28)借：银行存款	51000
贷：应收账款——货款	51000
借：管理费用——坏账损失贷：坏账准备 900	900

(29)借：产品销售费用 10000

贷：银行存款 10 000

(30)借：生产成本 233 900

贷：制造费用 233900

借：产成品 1282400

贷：生产成本 1282400

(31)借：产品销售费用——广告费 10000

贷：银行存款 10000

(32)借：应收票据——货款 250000

——增值税 42500

贷：产品销售收入 250000

应交税金——应交增值税（销项税额）

	42500
(33)借：财务费用	20000
银行存款	272500
贷：应收票据——货款	250000
——增值税	42500
(34)借：现金	50000
贷：银行存款	50000
(35)借：管理费用——劳动保险费	50000
贷：现金	50000
(36)借：产品销售税金及附加	2000
贷：其他应交款——应交教育费附加(37)借：应交税金——应交增值税（已交税金）	2000 100000
其他应交款——应交教育费附加	2000
贷：银行存款	102000
(38)借：产品销售成本	750000
贷：产成品	750000
(39)借：产品销售收入	1250000
营业外收入	50000
投资收益	31500
贷：本年利润	1331500
借：本年利润	991200
贷：产品销售成本	750000
产品销售费用	20000
产品销售税金及附加	2000

管理费用	158000
财务费用	41500
营业外支出	19700

(40)本年应交所得税=（340300-30000）×33%

=102399 元

借：所得税	102399
贷：应交税金——应交所得税	102399
借：本年利润	102399
贷：所得税	102399

(41)本年应提法定盈余公积=237901×10%

=23790.10

借：利润分配——提取盈余公积	23790.1
贷：盈余公积——一般盈余公积	23790.1
本年应提公益金=237901×5%=11895.05
借：利润分配——提取公益金	11895.05
贷：盈余公积——公益金	11895.05
(42)借：利润分配——未分配利润	35685.15
贷：利润分配——提取盈余公积	23790.10
利润分配——提取公益金	11895.05
借：本年利润	237901
贷：利润分配——未分配利润	237901
(43)借：长期借款	1000000
贷：银行存款	1000000
(44)借：应交税金——应交所得税	97089
贷：银行存款	97 089

编制比较资产负债表和比较利润表