第七节 减税效应

一、单方面减税

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各国经常面临降低关税的问题。减税有多种方式，如单方面减税、相互或多边减税、对部分国家减税（如普惠制）。问题是，减税会产生什么样的经济效果，采取何种减税方式更有利。单方面减税的效果可以借助于图 3— 15 进行分析、说明。图中 OH 和 OF 分别代表本国和外国在自由贸易（无关税） 时的提供曲线，这时的贸易均衡点为 R，本国所达到的福利水平由贸易无差异曲线 h 表示，与外国提供曲线交于 R、S 两点。假设本国实行进口税时的提供曲线为 OH1，则征税时的贸易均衡点为 W，福利水平为 h1。另外，本国最佳关税下提供曲线假设为 OH2，在 OH1 的右侧（即税率低于现行关税），与OF 交于 T，对应的无差异曲线为 h2。从图 3—15 中可以看出，降低本国关税将使提供曲线 OH1 右移，贸易均衡点也将随之从 W 右移，如果减税后贸易点位于 W 与 V 之间，因为这区间的贸易点所对应的无差异曲线，均高于现行关税下的 h1，所以这一范围内的减税对本国有利。如果减税后贸易点落在 V 与 R 之间，则减税将导致本国福利水平的降低。

显然，减税效果同初始状态下提供曲线与最佳关税下提供曲线的位置有关。当现行关税下提供曲线位于 OH2 左侧时，减税过程表现为如下的渐进效果：接近最佳关税（福利水平提高）→达到最佳关税（福利水平最高）→偏离（低于）最佳关税（福利水平逐渐降低但高于原关税水平下的社会福利）

→进一步偏离最佳关税趋近于零关税（福利水平降低且低于减税前水平）。如果现行关税下的提供曲线位于 OH2 的右侧，则单方面减税只会引起福利水平的下降。

减税导致福利下降的主要原因是贸易条件变化。如果单方面减税的国家是个小国，其减税行为并不改变贸易条件，则减税可以减少乃至消除关税造成的国民经济净损失，使经济在较高的实际收入水平上达到均衡。