第五节 税率决定

一、最佳关税

一国征收进口税，如果能改善贸易条件，可以提高社会福利水平，但也会导致贸易萎缩，造成国民经济净损失。所以，征收关税有利有弊，利弊的大小取决于税率。这就提出了一个问题：是否存在一个最佳税率，其改善贸易条件的利益大于国民经济净损失，并使征税国所获利益最大化。当征税国为小国时，外国供给价格不变，征税国无法改善贸易条件，关税只造成国民经济净损失，不存在最佳关税。也就是说，小国的最佳关税为零，实行自由贸易政策最有利。

下面讨论大国的情况。如图 3—12，自由贸易时，该大国 A 的提供曲线为 TA（曲线下凹表明该国出口 Y、进口 X 产品），与外国提供曲线 TB 交于 E， 贸易条件为 OT，与 OT 相切的贸易无差异曲线 CA，反映了 A 国此时的社会福利水平。现假定 A 国开始征收税率为 GF/HG 的进口税，将使提供曲线移至 TA

′，贸易条件变为 T′，贸易无差异曲线变为 CA′，表明福利水平提高。由

于 CA′与外国提供曲线 TB 相切（F 点），放 CA′是 A 国所能达到的最高的贸易无差异曲线。因为，CA′左边的无差异曲线虽与 TB 相交、可以实现，但却不为最佳，所代表福利水平低于 CA′；而 CA′右边的无差异曲线，虽然代表更高的福利水平，却不与 TB 相交，即其贸易状态不为外国所接受，没有办法实现。所以，这时的关税率 GF/HG 为最佳关税（t′）。在此基础上进一步提高关税，则贸易条件的改善将小于贸易量减少造成的损失，使社会福利水平下降。一般来说，一国要使本国贸易无差异曲线与对方国家的提供曲线相切，需使征税后提供曲线移至对方提供曲线富于需求弹性的部分。可以证明， t′实际上只取决于外国出口产品的供给弹性 Sm，其关系式为 t′＝1/Sm。它表明，外国供给弹性越大，则最佳夫税率 t′越低。当 Sm 趋向于无穷大时（即Sm 有充分弹性），世界价格将是固定的，这时 t′＝0，这也就是小国的最佳关税水平。Sm 越缺乏弹性，征税国实现最佳关税所要求的税率水平越高。

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上述最佳关税的得出，没有考虑出口国的行为。实际上，一国追求最佳关税，提高关税水平时，会损害出口国的利益，所以往往会遭到对方国家的报复，如对方国家也提高本国的进口税。在这种情况下，追求最佳关税的行为可能是事与愿违。