第六节 关税结构与关税有效保护率

一、关税有效保护率的概念

征收进口税对国内进口竞争商品形成保护，但保护程度还取决于其他因素。所以，税率只构成名义保护率，为了测度关税的实际保护程度。人们提出了有效或实际保护率概念。为了使关税的有效保护率更加简明、便于测度， 在界定其概念时，需要作出以下假定；（1）局部均衡模型，即以独立的一种最终产品的局部均衡模型来表述有效保护率概念。并且，抽象了通常国际贸易模型中需求方面的约束条件。在这一假定下，所有产品的价格均等于成本， 征收关税只使成本和价格最高与关税等额的值。（2）技术投入系数不变。这一点与通常的投入产出模型的相同。其含义是，即使征收关税，也不会引起生产要素与投入品之间、或者投入品相互间的替代。（3）小国假定，即最终产品、投入品的价格对该国来说均为给定的，不会改变。换言之，即最终产品、投入品的外国供给弹性为无穷大。这一假定与上面的技术投入系数不变的假定相配合，可以得出价值投入系数不变的假定。（4）不存在非贸易品或纯国内品，即假定所有商品均为可进口商品，不存在由于各种服务的物理特性造成的非贸易品。因此，投入、产出品全可以看作可由外国进口的商品。

1. 实行非禁止性关税。因为，如为禁止性关税，征税后进口为零，则前一假定就不成立了。所以，假定征税后仍存在贸易活动。

有效保护率 E 的定义是，征收关税后国内生产的附加价值的增加率。据此，任一商品 j 的实际保护率为：

E＝（V′j—Vj）/Vj

式中，Vj 和 V′j 分别为征税前、后单位 j 产品的国内生产附加价值（附加价值是生产要素价格与生产要素使用量的乘积）。

根据投入系数一定的假定，要素使用量是一定的。因此，有效保护率也

可定义为征收关税引起的国内生产要素价格的变化率。即，在单一生产要素条件下，E＝（W′j—Wj）/Wj。式中 Wj 和 W′j 分别为征税前、后投入 j 商品生产中的单位国内生产要素价格。

下面假定生产 j 使用两种生产要素：劳动 L 和资本 K，则国内生产的附加价值分别为：

Vj=WfL+Rfk，V’j=(1+hW)WfL+(1+hR)RfK。

式中，W 和 R 分别为劳动和资本的价格，fL 和 fK 分别为生产单位/商品所需的劳动量和资本量，hw（＝△W/W）和 hR（＝△R/R）分别为征税导致的 W 和 R 的变化率。把它们代入 E＝（V′j—Vj）/Vj，则 E 还可表述为：

E=αhW+βHR。

式中，α=WfL/(WfL+RfK)，为劳动收入的分配率；β=RfK/(WfL+Rfk)，为资本收入分配率，α+β=1。

这样，有效保护率又可表述为劳动价格变化率与资本价格变化率的相对

于 各 自 分 配 率 的 加 权 平 均 值 。 E＝ahw＋βhr，还可用生产要素的供给弹性表述，即

E = α  1 · △L + β  1 · △K

eL L eK K

式中，e =   1 · △L ，为劳动的供给弹性；e =   1 · △K ，为资本

L k

W R

供给弹性。

它表明，供给弹性小的生产要素，其分配率越大，则实际保护率越高。并且，如一生产要素供给弹性无穷大，则实际保护率由另一生产要素决定。例如，当资本在国际间可自由移动时，其供给弹性即为无穷大。这时，实际保护率取决于劳动要素。反之，如存在大量失业或潜在失业，劳动的供给弹性即为无穷大，这时有效保护率由资本要素决定。

如假定所有生产要素的投入系数一定，因为△L/L＝△K/K，

从上式E = a  1 · △L + β   1 · △K 中可导出△L / L或△K / K

eL L eK K

＝E( α  1 + β   1 ) ^-1

e L eK

该式表明，如生产要素供给弹性与分配率一定，有效保护率越高，则可吸引更多生产要素；有效保护率越低，吸引生产要素越少。即资源是相对于有效保护率的高低，分配于各商品生产的。可以说，名义税率是消费选择效果的指标，实际保护率则是资源分配效果的指标。