第三节 资金周转次数的分析

外贸企业为了完成国家规定的对外贸易商品流转计划，必须有一定数量的资金。流动资金是企业各项流动资产的货币表现，它总是按照货币—商品

—货币的形态反得地运动着，这各复运动的过程就称为流动资金的周转。加速流动资金周转，就意味着可以用同样的资金，做更多的买卖，它有得企业挖掘资金潜力，发挥资金效用，促进对外贸易的发展。

为了正确地评价企业在改善流动资金运用方面所取得的成绩，必须计算流动资金周转次数，它是考核外贸企业经营管理好坏的一项重要经济指标。资金周转次数，就是流动资金在一定时期内（一般是用一年）完成的周

转次数。其计算公式为：

流动资金周转次数 = 商品流通额

流动资金平均占用额

（上式中，流动资金平均占用额是用序时平均法求得的）

对现汇国家(地区)出口已成交未出运分析表

表 17-6 金 额 单 位 ： 美 元

分析流动资金周转次数，就在于考核企业资金周转的快慢，指出影响资金周转速度的各种因素，寻求加速资金周转的途径。

影响资金周转次数的因素是商品流通额和流动资金平均占用额两个指标。假定其中一个因素不变，另一个因素对资金周转次数的影响是：商品流通额越大，资金周转速度越快。流动资金平均占用额越大，资金周转速度越慢；反之，则相反，但每个因素的影响程度大小，必须经过测算，才能够得知。其计算公式有二：

一、由于商品流通额的变动而影响周转次数的增减

= 实际商品流通额− 计划商品流通额计划流动资金平均占用额

二、由于流动资金平均占用额的变动而影响周转次数的增减

= 实际商吕流通额 − 实际商品流通额

实际流动资金平均占用额 计划流动资金平均占用额

现举例说明见下面分析表：

从下表分析可以看出：该公司 1990 年计划资金周转次数是 5.02 次，而

实际周转次数是 4.88 次，实际比计划慢 0.14 次。其原因用上式测算如下：

1990 年某外贸企业流动资金周转次数分析表

表 17-7 金 额 单 位 ： 万 元

一、由于商品流通额变动的影响程度：

18,147.7 − 17,520 = +0.18次；

3,490

二、由于流动资金平均占用额变动的影响程度：

18,147.7 − 18,147.7 = 4.8805.20 = 00.32 次

3,718.8 3,490

通上计算表明：第一，由于商品流通额实际比计划增加 627.7 万元，影

响资金周转次数加快了 0.18 次；第二，由于流动资金平均占用额增加 228.8

万元，影响资金周转次数减慢了 0.32 次。两个因素共同影响结果，使资金周

转减慢了 0.14 次。我们应该看到，由于商品流通额的扩大而加速资金周转是好现象，但由于流动资金平均占用额的增加而使资金周转减慢，则应查明原因，以便进一步挖掘资金潜力，充分发挥资金的利用效率。