□签发银行汇票
签发银行受理“银行汇票委托书”,经过验对“银行汇票委托书”内容和印鉴,并在办妥转帐或收妥现金之后,即可向汇款人签发转帐或支取现金的银行汇票。对个体经济户和个人需要支取现金的,在汇票“汇款金额”栏先填写“现金”字样,后填写汇款金额,再加盖印章并用压数机压印汇款金额,将汇票和解讫通知交汇款人。
银行汇票的主要内容包括:
①收款人姓名或单位;
②汇款人姓名或单位;
③签发日期(发票日);
④汇款金额、实际结算金额、多余金额;
⑤汇款用途;
⑥兑付地、兑付行、行号;
⑦付款日期。
银行汇票一式四联,第一联为卡片,由签发行结清汇票时作汇出汇款付出传票;第二联为银行汇票,和第三联解讫通知一并由汇款人自带,在兑付行兑付汇票后此联作联行往来帐付出传票;第三联是解讫通知,在兑付行兑付后随报单寄签发行,由签发行作余款收入传票;第四联是多余款通知,在签发行结清后交汇款人。其基本格式见本篇第八章。
汇款单位财务部门收到签发银行签发的“银行汇票联”和“解讫通知联” 后根据银行盖章退回的“银行汇票委托书”第一联存根联编制银行存款付款凭证,其会计分录为:
借:其他货币资金——银行汇票贷:银行存款
如果汇款单位用现金办理银行汇票,则财务部门在收到银行签发的银行汇票后根据“银行汇票委托书”第一联存根联编制现金付款凭证,其会计分录为:
借:其他货币现金——银行汇票贷:现金
对于银行按规定收取的手续费和邮电费,汇款单位应根据银行出具的收费收据,用现金支付的编制现金付款凭证,从其帐户中扣收的编制银行存款付款凭证。其会计分录为:
借:财务费用
贷:现金或银行存款
出纳员在收到银行签发的银行汇票并将其交给请领人,应按规定登记“银行汇票登记簿”,将银行汇票的有关内容,如签发日期,收款单位名称、开户银行、帐号,持票人部门、姓名,汇款用途等等一一进行登记,以备日后查对。“银行汇票登记簿”的基本格式如
表 3.2 所示。
表 3.2 银行汇票登记簿
签发 |
收款人 |
持票人 |
汇款用途 |
汇款金额 |
使用日期 |
实际结算金额 |
退回多余款 |
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日期 |
名称 |
开户银行 |
帐号 |
部门 |
姓名 |
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