附件一:
固定资产投资方向调节税税目税率表税率
税率 类 别 税 目 |
税率为 0%的投资项目 |
税率为 5%的投资项目 |
税率为 30% 的投资项目 |
---|---|---|---|
1.农、林、水利 |
江河治理(包括防洪工程、拦河闸坝、蓄洪滞洪水库、堤防、分洪区、河道整治、险库加固和防汛通讯设施) 灌排工程(蓄水、引水、提水、输水配水、节水、排水和泄洪工程) 农田水利、水土保持中低产田改造 滩涂开发、开恳荒地良种培育 畜牧、兽医、水产、农机、水利技术服务站 畜禽繁育场 |
税率 类 别 税 目 |
税率为 0%的投资项目 |
税率为 5%的投资项目 |
税率为 30% 的投资项目 |
---|---|---|---|
1.农、林、水利 |
渔、渔业基地建设(占用农田除外) 远洋洋渔业及渔轮购置 水产养殖(占用农田除外) 农业、林业、水利技术推广商品粮、棉、油基地 农机监理、鉴定及技术监督检测配合及混合饲料 优质农副产基地饲料监测站 化肥、农药、兽药监测站防护林工程 自然保护区建设森林保护 速生丰产林建设 野生动物保护和繁殖基地建设名优特经济林 中药材种植中幼林抚育林业种培育 造要和恢复森林资源工程动植物检疫 草场建设 气象、水文设施建设调水、供水工程 水资源保护和水库移民安置 |
税率 类 别 税 目 |
税率为 0%的投资项目 |
税率为 5%的投资项目 |
税率为 30% 的投资项目 |
---|---|---|---|
2.能源工业煤 炭 |
煤炭开采(无证建设的小煤窑除外) 煤成(层)气开发 低热值燃料开发、利用 20 万吨及其以上机焦洗选 单机容量 10 万千瓦及以上火电机组、核电、大中小型水电站工程、热电联产节能机组、送变电工程 核能、新能源(地热、风力、潮汐和太阳能利用)石油、天然气勘探、开发工程油页岩开采 石油、天然气田维护工程石油、天然气储运工程、处 理工程 铁路线路、枢纽、客货站段的新、扩建 机车、车辆、铁路专用设备购置及机车车辆修理 沿海和内河港口、航道、船闸、公路、客货站场的新、扩建 闪通专用通讯 通讯导航及航标 |
20 万吨以下机焦 |
|
电 力 |
在电网供区内单机容量 2.5 万千瓦及 以上、 10 万千瓦以下 的火电及凝汽机组 |
燃油发电机组(包括柴油发电机组、燃气发电机组) |
|
核 能 |
|||
石 油 |
|||
3.交通运输及邮电 铁 道 |
机车车辆制造 |
||
交 通 |
税率 类 别 税 目 |
税率为 0%的投资项目 |
税率为 5%的投资项目 |
税率为 30% 的投资项目 |
---|---|---|---|
邮 电 民 航 |
船舶修理设施打捞救助 安全监督 公路、航务工程船舶检验 汽车、船舶、筑养路机械、港口机械、潜水装备购置 邮电通信建设(包括邮政、电信) 邮政、电信专用车船购置 机场、通信导航设施、飞机 购置以及机务维修、油料供应、公安消防设备联检设施、专用车辆购置 民航售票处、货运站、计算机系统 航行管制设施(包括空中交 通管制通信、导航和气象) |
100 立米及以下的高炉及其配套的烧结、焦化 10 吨及以下的转炉 5 吨及以下的 电炉 |
|
4. 原材料及地质、医药 钢 铁 |
铁、铬、锰矿石采选 600 立米及以上高炉及其配套的烧结、焦化 |
300 — 600 立米高 炉(含 300 立米)及其配套的烧结、焦化 |
|
30 吨及以上转炉、电炉及配套的连铸机 |
15 — 30 吨转炉和 电炉(含 15 吨) |
税率 类 别 税 目 |
税率为 0%的投资项目 |
税率为 5%的投资项目 |
税率为 30% 的投资项目 |
---|---|---|---|
有 色 化 工 (含石油化工) 化 工 (含石油化工) |
新型耐火材料大中型轧钢 大型铁合金(硅铁、高炉锰铁除外) 90 平米及以上烧机 各类炭素制品 有色金属(重有色、轻有色、贵金属、稀有、稀土金属)矿石采选 5 万吨及以上电解铝大中型有色金属冶炼 大中型有色金属板、带、箔 材 大中型硫铁矿、磷矿、钾矿、硼矿、天然碱、天然芒硝、天然硝石、明矾石等化学矿采选 60 万吨及以上纯碱 |
普通耐火材料 国家计划内的稀土冶炼分离、深加工 1 万— 5 万吨烧碱 (不含 1 万吨) 18 万吨及以上 60 万吨以下纯碱 1.5 万吨及以上钛白粉 4.5 万吨以上节 能型电石 |
100 毫米及以下焊管及 76 毫米以下的无缝管轧机、普钢初轧机、开坯机 1800 千伏安— 6000 千伏安的硅铁(用季节性水电的除外) 2 万吨及以下的铅锌冶炼、铜冶炼和铜电解及钨、锡、锑冶炼 超导原料 一般日用橡胶制品 1 万吨及其以上 4.5 万吨及其以下的电石 (利用季节性水电的电石除外) |
5 万吨及以上烧碱和配套装 置 国家定点计划生育橡胶制 品 废旧橡胶(橡塑)资源再生利用 |
催 化 剂 化学助剂 |
橡胶加工(包括轮胎,力车胎,普通管、板、带制品,胶鞋、日用橡胶制品等) |
税率 类 别 税 目 |
税率为 0%的投资项目 |
税率为 5%的投资项目 |
税率为 30% 的投资项目 |
---|---|---|---|
高效低毒残留农药、原料药及农药中间体 大中型合成氨、氮肥、磷肥、钾肥、复合肥料,小型钾肥 大中型基本化工原料(包括无机和有机原料) |
大中型精细化工产品 子午线轮胎(载重胎 10 万套及以上, 轻卡、乘用胎 30 万套及以上) 小型合成氨、氮肥、磷肥建设项目 万吨级及以上新工艺炭黑 |
部分油漆类(包括油脂类漆、天然树脂漆、酚醛树脂漆、沥青漆、稀释剂) 部分染料(包括硫化染料、还原靛蓝) 感光材料及磁记录材料(包括低档盒式录音录像带、软磁盘加工线) |
|
精细化工中的饲料添加剂500 万吨及以上原油加工 |
250 万吨及以上500 万吨以下原油加工 |
1000 吨及以下草酸 100 万— 250 万吨 原油加工(含 100 万吨)(边远省区贫困地区经国家批准的除外) |
|
化 工 (含石油化工) 建 材 |
30 万吨及以上乙烯工程 6 万吨及以上聚烯烃类合成树脂 大中型其他合成树脂及工程塑料 特种橡胶和大中型合成橡胶非金属矿采选 装卸、储运散装水泥的设施60 万吨及以上水泥 粘土空心砖 |
以轻烃为原料的10 万吨及以上乙烯工程 非金属矿制品 无机非金属新材 料 30 万吨及以上 60 万吨以下水泥 特种水泥 |
3 万吨以下聚烯烃类合成树脂建材 花岗岩、大理石加工产品 塑料门窗、壁纸、地板 2 万— 8 万吨小水 泥(不含 2 万吨) 岩棉生产线 |
税率 类 别 税 目 |
税率为 0%的投资项目 |
税率为 5%的投资项目 |
税率为 30% 的投资项目 |
---|---|---|---|
新型墙体材料和新型屋面材料 利用工业废渣生产的建材产品 新型耐火原料矿石 |
水泥压力管水泥枕轨 水泥电杆 |
稻草板 1800 吨及以下玻璃纤维 破坏农田的实心粘 土砖 |
|
水泥采矿支架 250 万重量箱及以 上浮法玻璃 36 万件及以上建筑卫生陶瓷 70 万平方米及以 上釉面砖 |
|||
医 药 森 工 地 质5.机械电子 工 业 机 械 |
新型搞癌药生物化学药畜禽用疫苗 化学原料药及中间体大型 X 光机及 CT 设备中药材中药饮片 国家计划内计划生育药具森林开发 木材生产基地建设 地质勘查 单机 20 万千瓦及以上火电发电设备和主要配套设备 |
中成药加工生物制品 制药机械 人造板制造,包括 1.5 万立方米以刨花板、 0.5 万吨以上纤维板、 1 万立方米以上胶合板、林产化工 起重、运输专用设 备 |
抗衰老滋补药医药制剂 (达到 GMP 标准的除外) 1 万立方米及以下胶合板 1.5 万立方米及以下刨花板 0.5 万号及以下纤维板 行业规划外的机械产品 |
税率类 别 税 目 |
税率为 0% 的投资项目 |
税率为 5% 的投资项目 |
税率为 30% 的投资项目 |
---|---|---|---|
水电发电设备、核电发电设备 11 万伏及其以上的输变电成套设备 行业定点的模具制造 |
国家定点的铸、锻、电镀、热处理专业化设施 石油化工设备 精密仪器仪表 |
压路机、工业锅炉灌装瓶等专用设备 小型变压器、一般电线电缆、一般交流及分马力是机、高低压开关柜等电器产品 |
|
电 子 |
重型矿山专用设备 民用飞机修造 3.5 万号级及以上的船舶制造设施 国家定点的大规模集成电路、专用电路 国家定点的大中型计算机及外部设备 大型通讯、导航专用设备 |
精密异型液压、气动密封件 精密异型专用轴承 精密、精控机床及配套的刀具、量具、量仪与装置 医疗器械邮政设备 5 000 吨级以上3.5 万吨级以民用船舶制造设施 大型联合收割机 高强度、异型粉末 冶金制品 精密大型测量滥控系统 电子专用工艺设备及专用材料 微电子工艺设备 |
普通机床、普通轴承、普通基础件产品、普通通用仪器仪表 5 000 吨级以下船台(不含 5 000 吨) 国家定点外集成电路、专用电路 国家定点外计算机及外部设备 |
税率类 别 税 目 |
税率为 0% 的投资项目 |
税率为 5% 的投资项目 |
税率为 30% 的投资项目 |
---|---|---|---|
轻 工 |
电子计算机软件开发生产 国家定点的重型汽车 行业规划重点汽车零部件直接为国防服务的军工产 品和国防专用配套产品 采盐(包括海盐、湖盐、井盐、矿盐) 制糖(日处进糖料 1000 吨及以上) 纸浆(年产 5 万吨及以上商品纸浆) 5 万吨及以上合成脂肪醇 7 万吨及以烷基苯 3 万吨及以上三聚磷酸钠 1.5 吨及以上非离子表面活性剂 |
小型及微型计算机及外部设备,新兴特种用途电子元器件 国家定点的彩管、玻壳及配套元器件 国家定点的轻型车国家定点的小轿车 制糖(日处理糖料500 — 1000 吨) 1 万— 5 万吨纸浆 及纸(不含 1 万吨) 粮油加工,包括碾 米、磨面和植物油加工 合成洗涤剂原料大中型日用陶瓷 |
家用电子产品 行业规划内的汽车改装车、吉普车、摩托车 行业规划外的汽车零部件 塑料制品、聚酯容器、铁皮玩具、保温瓶 皮革及其制品 木杆铅笔、 3 万吨 以下的洗衣粉、 1.5 万吨以下的肥皂、 0.3 万吨以下的香皂、 0.5 万吨以下的液体洗涤剂、 1 万吨以下的三聚磷酸钠、杆秤、机械式案杆、台秤、地下衡、地中衡及计杠杆 制糖(日处进 500 吨以下) |
税率类 别 税 目 |
税率为 0% 的投资项目 |
税率为 5% 的投资项目 |
税率为 30% 的投资项目 |
---|---|---|---|
纺 织 |
6 万吨及以上聚脂切片 22.5 万吨及以上对苯二甲酸 5 万吨及以上的己内酰胺 和尼龙 66 盐 5 万吨及以上的丙烯腈及腈纶 |
大中型合成纤维及原料 大中型粘胶纤维及浆粕,纯化纤纺毛、仿丝绸 扩大出口(出口占70%以上)的各种纺织丝绸、印染后整理产品及服装 苎、亚(胡)麻加工,兔毛及其他特种动物纤维加工 二醋酸纤维素及丝 束 |
300 吨及下的饮料 1000 吨及以下的罐 头 1000 吨及以下的味 精 相纸(感光材料国产化除外) 白酒、啤酒 毛纺织、棉纺织、织绸、缫丝 普通人造毛皮、丙纶、涤沦长丝和化纤地毯、无纺布 |
烟 草 |
0.75 万吨以下的烟 叶复烤 |
||
9. 科 学 10. 文教、卫生、广播、体育、新闻出版 |
科学业务用房 国家科技攻关项目和高技术攻关项目 中间试验、工业试验和开放性实验室 教学设施 专业剧团排练及舞美用房与当地民用建筑标准相当 的文化馆(站)、群艺馆、图书馆、档案馆、文物保护、图书发行网点 卫生、防疫检疫设施 |
与当地民用建筑标准相当的博物馆 全国定点书、报、刊印刷厂及全国定点的出版社、报社杂志社 |
故事片电影制片厂生产唱片的工厂 地(市)、县级自 制节目的电视台 非全国定点书、报、刊印刷厂及其他印刷厂、非全国定点出版社、报社、杂志社 |
税率类 别 税 目 |
税率为 0% 的投资项目 |
税率为 5% 的投资项目 |
税率为 30% 的投资项目 |
---|---|---|---|
11.商业、供销、物资 |
妇幼保健 省辖市及其以上广播电台及其传输转发系统 省级及其以上电视台及其传输转发系统 新闻、儿童、科教、美术电影制片厂 计划生育的设施 小型体育场(馆)及运动员训练用房 口岸的商检、海关、边防设施 废旧物资加工 |
粮、棉、油加工业(面粉厂、米厂、油厂、酱菜、酱油、醋等) 粮食食品加工(挂面、方便面等) 大豆、玉米综合加工厂 低档饮食服务网点 (浴室、修理网点、饮食店、售货店等) |
食品加工(糖果、饼干、巧克力) |
|
城市供排水、节水设施城市煤气 集中供热 污水处理厂 城市道路、桥梁(包括立交桥) 地下铁道公共交通 垃圾处理厂、转运站城市园林绿地 |
经有权单位批准允许建设的楼堂馆所 |
税率类 别 税 目 |
税率为 0% 的投资项目 |
税率为 5% 的投资项目 |
税率为 30% 的投资项目 |
---|---|---|---|
地 震 |
地震台网建设有科研机构的业务用房 海洋考察、监测设施及业务用房, 科研机构的业务用房和设施 测绘设施 技术监督站 优抚和社会福利设施、社会福利工厂(国家限制发展的产业、产品除外) 旅游区内的风景区的保护和道路建设、水电通讯设施 看守所、收容所、拘留所、公安技术用房、消防设施 狱政警戒设施 安全、技术用房 侦察设施(包括侦察、技术用房、预审室、暂押室) 法庭 军事工程、军需产品、武器装备维修 人防工程 ( 1 )治理污染、保护环境和节能项目 ( 2 )因遭受自然灾害进行恢复性建设的项目 ( 3 )外国政府赠款和其他国外赠 款安排的投资 |
||
海 洋 |
|||
测 绘技术监督民 政 |
|||
旅 游 |
|||
公 安 |
|||
司 法安 全检 察 |
|||
法 院军 事 |
|||
人 防14. 综 合 |
税率类 别 税 目 |
税率为 0% 的投资项目 |
税率为 5% 的投资项目 |
税率为 30% 的投资项目 |
---|---|---|---|
( 4 )城乡个人住宅、地质野外工作人员生活基地住宅、各类学校教职工住宅及学生宿舍、科研院所住宅、北方节能住宅[注] ( 5 )单纯设备购置 ( 6 )资源综合利用(“三废利用”及伴生矿等资源利用、各种可燃放空伴生气燃汽轮机发电及利用) ( 7 )仓储设施(粮、棉、油、石油、商业、冷藏库、国家及地方物资储备库、商业、供销仓储 设施、果品库等) |
一般民用住宅(包括商品房住宅) |
公费建设超标准独门独院、别墅式住宅 |
[注]“北方节能住宅”是指北方采暖地区符合建设部、国家计委、国家经委、国家建材局(87) 城设字第 514 号文,即《民用建筑节能设计标准》规定的住宅。
说明:
-
本表所列行业,是指按国民经济分类的行业,不是指行政管理部门。
-
本表所列的税目税率,均按固定资产投资项目的单位工程计算。
-
除适用
0%税率以外的更新改造项目,一律按项目中的建筑工程投资计征,税率为 10%。4.本表未列出的除更新改造投资以外的其他固定资产投资项目,税率一律为 15%。
-
国家禁止发展的项目,不用征收本税方式调控,另行处置,详见附表二《国家禁止发展项目表》。
-
生产能力除有特指者外.指年生产能力。