图二、日本企业的资本运用

流动资产

资

本 固定资产运

用

递延资产

货币储备赊销投资

库存投资

有形资产投资无形资产投资公司对外投资

企业投资

开发、科研投资

现金存款

应收票据应收帐款

产 品 在产品原材料

预付费、预付款上市有价证券 机器设备

土地、建筑物

专利权等

投资

创业费开业费

开发新技术

开发新产品

资本筹集投资

开发新资源 发行公司债券

四、财务管理的范围

财务管理是企业管理的重要组成部分，其范围主要包括以下三个方面：

1. 财务政策。它是企业组织和进行资本筹集和运用业务工作的指南。

2. 财务计划。它是企业财务政策的具体化。把企业在计划期内财务活动的内容、程序和目标、数据具体表现出来。