损益表及利润分配表

浏览 71 扫码 2021-09-08 01:26:03

损益表及利润分配表

项目	金额（美元）	折算汇率	金额（人民币元）
一、产品销售收入	1000	8.2	8200
减：产品销售成本	800	8.2	6560
二、产品销售利润	200		1640
减：管理费用	60	8.2	492
三、营业利润	140		1148
加：投资收益	0		0
四、利润总额	140		1148
减：所得税	40	8.2	328
五、净利润	100		820
加：年初未分配利润	0		0
六、可供分配的利润	100		820
减：提取盈余公积	0		0
应付利润	0		0
七、未分配利润	100		820

资产负债表

资产	金额（美元）	折算汇率	金额（人民币元）	负债及所有者权益	金额（美元）	折算汇率	金（人
流动负债：				流动资产：
其他流动资产	600	8.4	5040	应付帐款	100	8.4
				其他流动负债	100	8.4
固定资产：				流动负债合计	200
固定资产原价	110	8.4	924	长期负债：
减：累计折旧	10	8.4	84	长期负债	100	8.4
固定资产净值	100	8.4	840	负债合计	300
				所有者权益：
				实收资本	300	8.0
				未分配利润	100
				外币会计报表折算差额
				所有者权益合计	400
资产总计	700	/	5880	负债及所有者权益总计	700	/

合并工作底稿（答案 1）

项目	W 公司	A 公司	C 公司		合计	抵销分录
						借方	贷方
产品销售收入	7300	10000	8200		25500	5000
减：产品销售成本	6000	7520	6560		20080	400	5000
产品销售利润	1300	2480	1640		5420	5400	5000
减：管理费用	520	500	492				20
							5
营业利润	780	1980	1148		3908	5400	5025
加：投资收益	2520	120			2640	2100
①对 A 公司投资收益	1280				1280	1280
②对 B 公司投资收益	420	120			540
③对 C 公司投资收益	820				820	820
利润总额	3300	2100	1148		6548	7500	5025
减：所得税	800	500	328		1628
少数股东本期收益
净利润	2500	1600	820		4920	7500	5025
加：年初未分配利润	2000	500	0		2500	100	5
						500	20
可供分配的利润	4500	2100	820		7420	8100	5050
减：提取盈余公积	500	300	0		800		300
应付利润	1500	1000	0		2500		1000
未分配利润	2500	800	820		4120	800	800
		0				820	820
						9720	7970

续表

项目	W 公司	A 公司	C 公司		合计	抵销分录
						借方	贷方
流动资产：
应收帐款	4000	2000			6000
减：坏帐准备	20	10			30	5
						5
应收帐款净额	3980	1990			5970	10	2000
存货	3000	2500			5500		400
其他流动资产	4700	5060	5040		14800
长期投资
长期投资	10320	450			10770		8920
①对 A 公司投资	5700				5700		5700
②对 B 公司投资	1400	450			1850
③对 C 公司投资	3220				3220		3220
合并价差						100
固定资产：
固定资产原价	10000	6000	924		16924		100
减：累计折旧	2000	1000	84		3084	20
						20

续表

项目	W 公司	A 公司	C 公司		合计	抵销分录
						借方	贷方
固定资产净值	8000	5000	840			13840	40
资产总计	30000	15000	5880		50880	150	11420
流动负债
应付帐款	4000	2000	840		6840	2000
其他流动负债	3500	2500	840		6840
长期负债：
长期负债	5000	3500	840		9340
负债合计	12500	8000	2520		23020	2000
所有者权益：
实收资本	10000	5000	2400			17400	5000
							2400
资本公积	2000	200				2200	200
盈余公积	3000	1000				4000	1000
未分配利润	2500	800	820			4120	（注） 9720
外币会计报表折算差额		140				140
所有者权益合计	17500	7000	3360			27860	18320
少数股东权益

续表

借方

贷方

负债及所有者权益合计

抵销分录借贷发生额合计

30000

15000

5880

50880

20470

203200

19390

注：该数据来源于损益表及利润分配表中的“未分配利润”项目抵销分录借方和贷方发生额合计数。

合并工作底稿（答案 2）

项目	W 公司	A 公司	C 公司		合计	抵销分录	少股
						借方	贷方
产品销售收入	7300	10000	8200		25500	5000
减：产品销售成本	6000	7520	6560		20080	400	5000
产品销售利润	1300	2480	1640		5420	5400	5000
减：管理费用	520	500	492		1512		5
							20
营业利润	780	1980	1148		3908	5400	5025
加：投资收益	2520	120			2640	2100
①对 A 公司投资收益	1280				1280	1280
②对 B 公司投资收益	420	120			540
③对 C 公司投资收益	820				820	820
利润总额	3300	2100	1148		6548	7500	5025
减：所得税	800	500	328		1628
少数股东本期收益								（
净利润	2500	1600	820		4920	7500	5025
加：年初未分配利润	2000	500	0		2500	100	5
						500	20
						560
可供分配的利润	4500	2100	820		7420	8660	5050
减：提取盈余公积	500	300	0		800	240	300
应付利润	1500	1000	0		2500		1000
未分配利润	2500	800	820		4120	800	800
						820	820
						10520	7970

续表

项目	W 公司	A 公司	C 公司		合计	抵销分录	少股
						借方	贷方
流动资产：
应收账款	4000	2000			6000		2000
减：坏帐准备	20	10			30	5
						5
应收帐款净额	3980	1990			5970	10	2000
存货	3000	2500			5500		400
其他流动资产	4700	5060	5040		14800
长期投资：
长期投资	10320	450			10770		8920
①对 A 公司投资	5700				5700		5700
②对 B 公司投资	1400	450			1850
③对 C 公司投资	3220				3220		3220
合并价差						100
固定资产：
固定资产原价	10000	6000	924		16924		100
减：累计折旧	2000	1000	84		3084	20
						20
固定资产净值	8000	5000	840		13840	40	100
资产总计	30000	15000	5880		50880	150	11420
流动负债：
应付帐款	4000	2000	840		6840	2000
其他流动负债	3500	2500	840		6840
长期负债：
长期负债	5000	3500	840		9340

续表

项目	W 公司	A 公司	C 公司		合计	抵销分录	少股
						借方	贷方
负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润外币会计报表折算差额所有者权益合计少数股东权益负债及所有者权益合计抵销分录借贷发生额合计	12500	8000	2520		23020	2000
	10000	5000	2400		17400	5000
						2400
	2000	200			2200	200
	3000	1000			4000	1000	800
	2500	800	820		4120	（注） 10520	（注） 7970	（
			140		140
	17500	7000	3360		27860	19120	8770	（
								（
								1
	30000	15000	5880		50880	211200	8770	（ 1
								（
						21270	20190	1

注：该数据来源于损益表及利润分配表中的“未分配利润”项目抵销分录借方和贷方发生额合计数。

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