财务状况变动表

19×5 年度金额单位：万元

流动资金来源和运用	金额	流动资金各项目的变动	金额
一、流动资金来源：		一、流动资产本年增加数
1.本年净利润	240	1.货币资金	-20
加：不减少流动资金的费用和损失：		2.应收帐款净额	-199
(1)固定资产折旧	120	3.存货	69
(2)无形资产、递延资产及其他资产摊销	60	4.待摊费用	7
(3)固定资产盘亏(减盘盈)		5.待处理流动资产损失	15
(4)清理固定资产损失(减收益)	10	6.其他流动资产	18
(5)其他不减少流动资金的费用和损失		流动资产增加净额	-110
小计	430
2.其他来源：
(1)固定资产清理收入（减清理费用）	40
(2)增加长期负债	50
(3)收回长期投资
(4)对外投资转出固定资产
(5)对外投资转出无形资产
(6)资本净增加额	60
小计	150
流动资金来源合计	580
二、流动资金运用：		二、流动负债本年增加数
1.利润分配：		1.短期借款	-20
(1)提取盈余公积	60	2 ．应付帐款	16020
(2)应付利润	140	3.应付福利费	20
		4.未交税金	5
小计	200	5.预提费用	20
2.其他运用：		6.其他流动负债	55
(1)固定资产和在建工程净增加额	432	流动负债增加净额	240
(2)增加无形资产、递延资产及其他资产	30
(3)偿还长期负债	240
(4)增加长期投资	28
小计	730
流动资金运用合计	930
流动资金增加净额	-350
		流动资金增加净额	-350

母公司拥有 A 公司 60%的权益性资本母公司拥有 B 公司 40%的权益性资本 A 公司拥有 B 公司 25%的权益性资本
母公司固定资产中有一台原值为 80 万元的设备，系 19×3 年 6 月从 A 公司购买并投入使用的，购买该设备实际支付的价款为 75 万元，投入使用时支付安装费用 5 万元。该设备预计使用年限 5 年。母公司采

用平均年限法计提折旧。A 公司 19×3 年的销售毛利率为 20%。

A 公司 19×3 年提取盈余公积 20 万元，19×4 年提取盈余公积 20万元，19×5 年提取盈余公积 30 万元。
A 公司本年年初存货中包含有从 B 公司购入的存货 50 万元（B 公司销售该产品的销售成本为 58 万元），年末存货仍包含有从 B 公司购入的存货 25 万元。本年内 A 公司与 B 公司之间未发生任何购销业务。
母公司、A 公司、B 公司 19×5 年个别会计报表数据见下列合并工作底稿。

要求：

①编制合并会计报表抵销分录；

②在合并工作底稿中填入各项目的抵销数并计算各项目的合并数。

（答案中金额单位用万元表示）