合并工作底稿

金额单位：万元

项 目

母公司

A 公司

B 公司

合计

抵销分录

少数股权

合并数

借方

贷方

产品销售收入

1200

648

78

1926

1926

减：产品销售成本

960

486

104

1550

⑧-4

⑧-8

1554

产品销售利润

240

162

-26

376

-4

-8

372

减：管理费用

24

18

14

56

⑦ 3

53

营业利润

216

144

-40

320

319

加：投资收益

对 A 公司投资收益

60

60

② 60

0

对 B 公司投资收益

-16

-10

-26

⑥-26

0

利润总额

260

134

-40

354

30

-5

319

减：所得税

60

34

0

94

94

② 40

少数股东本期收益

26

⑥-14

净利润

200

100

-40

260

30

-5

26

199

加：年初未分配利润

120

30

-30

120

② 30

⑦ 4.5

93.5

④ 24

⑥-30

⑦ 15

⑧-8

可供分配的利润

320

130

-70

380

87

-0.5

292.5

减：提取盈余公积

60

30

0

90

③ 18

② 30

78

应付利润

80

50

0

130

② 50

80

未分配利润

180

50

-70

160

① 50

② 50

⑤-70

⑥-70

续表

项 目

母公司

A 公司

B 公司

合计

抵销分录

少数股权

合并数

借方

贷方

59

59..5

26

134.5

资产

流动资产：

应收帐款

400

200

100

700

700

存货

560

370

249

1179

⑧-4

1183

其他流动资产

538

357.5

221

1116.5

1116.5

长期投资：

长期投资：

对 A 公司投资

318

0

0

318

① 318

0

对 B 公司投资

84

52.5

0

136.5

⑤ 136.5

0

合并价差

① 18

18

固定资产：

固定资产原价

800

500

400

1700

⑦ 15

1685

200

180

160

540

⑦ 4.5

532.5

累计折旧

⑦ 3

固定资产净植

600

320

240

1160

7.5

15

1152.5

资产合计

2500

1300

810

4610

25.50

465.50

4170

负债

流动负债：

应付帐款

300

170

220

690

690

其他流动负债

700

510

300

1510

1510

长期负债：

长期负债

500

120

80

700

700

负债合计

1500

800

600

2900

2900

续表

项 目

母公司

A 公司

B 公司

合计

抵销分录

少数股权

合并数

借方

贷方

所有者权益：

实收资本

500

300

200

1000

① 300

500

⑤ 200

资本公积

120

80

80

280

① 80

120

⑤ 80

③ 18

盈余公积

200

70

0

270

① 70

242

④ 24

未分配利润

180

50

-70

160

59

59.5

26

134.5

所有者权益合计

1000

500

210

1710

815

101.5

26

996.5

少数股东权益

① 200

273.5

⑤ 73.5

负债与所有者权益合计

2500

1300

810

4610

273.5

4170