资产负债表
项 目 |
W 公司 |
A 公司 |
B 公司 |
C 公司 |
---|---|---|---|---|
(人民币元) |
(人民币元) |
(人民币元) |
(美元) |
|
流动资产: |
||||
应收帐款 |
4000 | 2000 | 1000 | 0 |
减:坏帐准备 |
20 | 10 | 5 | 0 |
应收帐款净额 |
3980 | 1990 | 995 | 0 |
存货 |
3000 | 2500 | 0 | 0 |
其他流动资产 |
4700 | 5060 | 4005 | 600 |
流动资产合计 |
11680 | 9550 | 5000 | 600 |
长期投资: |
||||
对 A 公司投资 |
5700 | 0 | 0 | 0 |
对 B 公司投资 |
1400 | 450 | 0 | 0 |
对 C 公司投资 |
3220 | 0 | 0 | 0 |
长期投资合计 |
10320 | 450 | 0 | 0 |
固定资产: |
||||
固定资产原价 |
10000 | 6000 | 4000 | 110 |
减:累计折旧 |
2000 | 1000 | 1000 | 10 |
固定资产净值 |
8000 | 5000 | 3000 | 100 |
资产总计 |
30000 | 15000 | 8000 | 700 |
流动负债: |
||||
应付帐款 |
4000 | 2000 | 2000 | 100 |
其他流动负债 |
3500 | 2500 | 2000 | 100 |
流动负债合计 |
7500 | 4500 | 4000 | 200 |
长期负债: |
||||
长期负债 |
5000 | 3500 | 0 | 100 |
负债合计 |
12500 | 8000 | 4000 | 300 |
所有者权益: |
||||
实收资本 |
10000 | 5000 | 3000 | 300 |
资本公积 |
2000 | 200 | 0 | 0 |
盈余公积 |
3000 | 1000 | 300 | 0 |
未分配利润 |
2500 | 800 | 700 | 100 |
所有者权益合计 |
17500 | 7000 | 4000 | 400 |
负债及所有者权益合计 |
30000 | 15000 | 8000 | 700< |
损益表及利润分配表
项 目 |
W 公司 |
A 公司 |
B 公司 |
C 公司 |
---|---|---|---|---|
(人民币元) | (人民币元) |
(人民币元) |
(美元) |
|
一、产品销售收入 |
7300 | 10000 | 9000 | 1000 |
减:产品销售成本 |
6000 | 7520 | 6800 | 800 |
二、产品销售利润 |
1300 | 2480 | 2200 | 200 |
减:管理费用 |
520 | 500 | 600 | 60 |
三、营业利润 |
780 | 1980 | 1600 | 140 |
加:投资收益 |
2520 | 120 | 0 | 0 |
其中:对 A 公司投资收益 | 1280 | 0 | 0 | 0 |
对 B 公司投资收益 | 420 | 120 | 0 | 0 |
对 C 公司投资收益 | 820 | 0 | 0 | 0 |
四、利润总额 |
3300 | 2100 | 1600 | 140 |
减:所得税 |
800 | 500 | 400 | 40 |
五、净利润 |
2500 | 1600 | 1200 | 100 |
加:年初未分配利润 |
2000 | 500 | 500 | 0 |
六、可供分配的利润 |
4500 | 2100 | 1700 | 100 |
减:提取盈余公积 |
500 | 300 | 200 | 0 |
应付利润 |
1500 | 1000 | 800 | 0 |
七、未分配利润 |
2500 | 800 | 700 | 100 |
3.W 股份有限公司向C 公司投资时的市场汇率为 1 美元=8 元人民币,本期期初市场汇率为 1 美元=8 元人民币,市场期末汇率为 1 美元=8.4 元人民币。
4.W 股份有限公司本期应收帐款中,包含有 A 公司应付帐款 2000 元,B 公司应付帐款 1000 元。W 股份有限公司本期期初应收帐款中,包含有 A 公司应付帐款 1000 元,B 公司应付帐款 1000 元。A 公司本期应收帐款中,包含有 B 公司应付帐款 500 元。W 股份有限公司和 A 公司坏帐准备计提比例均为 5‰。
5.W 股份有限公司本期从 A 公司购进商品 5000 元,其中 60% 在本期实现销售,另外 40%形成期末存货。A 公司销售该商品的销售成本为4000 元,销售毛利率为 20% 。
6.A 公司本期从 B 公司购进商品 2500 元,其中 80%在本期实现销售, 20%形成期末存货。B 公司销售该商品的销售成本为 1750 元,销售毛利率为 30% 。
7.A 公司固定资产中,有 1000 元固定资产是上年度从 W 股份有限公司购入的,上年度计提折旧 200 元,本期计提折旧 200 元。上年度 W 股份有限公司销售该商品的销售成本为 900 元,销售毛利率为 10%。
要求:
-
根据本题所给条件,确定 W 股份有限公司合并会计报表合并的子公司范围。(本小题 3 分)
-
将 C 公司的会计报表折算为以人民币表示的会计报表(损益表及利润分配表不采用期末汇率折算)。(本小题 7 分)
-
编制合并工作底稿。(本小题 15 分)
解答:
1.W 股份有限公司合并会计报表合并的子公司范围
2.C 公司外币会计报表折算