工资费用分配汇总表
借记帐户 |
生产车间 |
企业管理部门 |
福利部门 |
合计 |
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生产成本(或基本生产) |
86800 |
86800 |
||
制造费用 |
11300 |
11300 |
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管理费用 |
12000 |
12000 |
||
应付福利费 |
5600 |
5600 |
||
合 计 |
98100 |
12000 |
5600 |
115700 |
- 借:生产成本(或基本生产)86800 制造费用 11300
管理费用 12000
应付福利费 5600
贷:应付工资 115700
**说明:**参见《会计员会计实务》第 198~206 页。
- 万达公司 1998 年 3 月 1 日基本生产车间在用固定资产原值为
22400000 元,其中房屋建筑物 9400000 元,机械设备 13000000 元。基本
生产车间 3 月份发生的有关经济业务如下(不计其他的有关税费):
- 购入生产用不需要安装设备一台,买价 96000 元,包装费 3000
元,运输费 1000 元,均以银行存款付讫。
- 财产清查中盘盈设备一台,重置完全价值为 60000 元,估计已提
折旧 40000 元。
- 将一台全新原值为 150000
元的设备向另一公司投资,双方协商按原值作为投资额。
要求:
-
编制基本生产车间 3 月份固定资产增减的会计分录。
-
编制 4 月份“基本生产车间固定资产折旧计算表”
(房屋建筑物类固定资产月折旧率为 0. 42 %,机械设备类固定资产月折旧率为 0.75%)。
00 基本生产车间固定资产折旧计算表
1998 年 4 月份
固定资 产类别 |
上月计提 |
上月增加 |
上月减少 |
本月应提 |
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原值 |
折旧额 |
原值 |
折旧额 |
原值 |
折旧额 |
原值 |
折旧额 |
|
房屋建筑物 |
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机械设备 |
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合计 |
- 根据“基本生产车间固定资产折旧计算表”编制 4
月份计提固定资产折旧的会计分录。