资产负债表(简表)

编制单位：××企业 1998 年 1 月 31 日 单位：元

续表

2.1998 年 1 月份本企业发生如下经济业务：

1. 采购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为40000 元，增值税额为 6800 元。货款用开出的商业承兑汇票支付，但材料尚未运到。

2. 购入需要安装的设备一套运抵企业，设备价款(含税)100000 元， 已用银行存款支付。

3. 用银行存款支付本期发生的固定资产大修理费用 25000 元(通过“预提费用”帐户核算)。

4. 提取企业管理部门使用固定资产折旧 18000 元。

5. 经批准核销发生的坏帐损失 2000 元(采用直接转销法核算)。

6. 计提应计入在建工程成本的长期借款利息 1000 元。

7. 采用预收货款方式销售产品一批，该批产品售价 90000 元，增值税率为 17％(企业已于上月预收货款 105000 元)。

8. 结转销售产品成本 55000 元。

9. 将本月应交的城市维护建设税 595 元和教育费附加 255 元登记入帐。

10. 将上年度已记入管理费用而应由福利费开支的医务人员工资2350 元，改由应付福利费开支。

11. 用银行存款支付本月发生的管理费用 1200 元和销售费用 300 元。

12. 计算本月应交所得税，所得税率为 33％。

13. 用银行存款预交所得税 4000 元，交纳本月增值税 8500

    元。(14)月末结转本年利润。

要求：

1. 编制上述经济业务的会计分录(计算应交纳的所得税时，应先列出计算过程进行计算后再作会计分录；对于“应交税金”帐户，须列出明细帐户，涉及增值税的，还应列出专栏)。

2. 将该企业 1998 年 1 月 31 日的资产负债表“期末数”栏各有关项目的数字填入上表。