1999 年度注册会计师全国统一考试税法考试大纲

一、税法概论

（一）税法的概念

（二）税法的地位及与其他法律的关系

（三）我国税收的立法原则

（四）我国税法的制定与实施

（五）我国现行税法体系二、增值税法

（一）征税范围及纳税义务人1．征税范围

2．纳税义务人

（二）一般纳税人和小规模纳税人1．一般纳税人

2．小规模纳税人

（三）税率1．基本税率

2．低税率

（四）应纳税额的计算1．销售额

  1. 销项税额

  2. 进项税额

  3. 应纳税额的计算

  4. 小规模纳税人应纳税额的计算

（五）几种经营行为的税务处理 1．兼营不同税率的货物或应税劳务

  1. 混合销售行为

  2. 兼营非应税劳务

（六）含税销售额的换算

（七）出口货物退（免）税1．出口货物退（免）税政策

2．出口货物退（免）税管理

（八）进口货物征税 1．进口货物征税范围和税率

2．进口货物应纳税额的计算

（九）纳税义务发生时间及纳税期限

（十）纳税申报和纳税地点

（十一）增值税专用发票的使用及管理三、消费税法

（一）纳税义务人

（二）税目、税率

（三）应纳税额的计算1．销售额的确定

  1. 销售数量的确定

  2. 应纳税额计算方法

（四）自产自用应税消费品1．用于连续生产应税消费品

  1. 其他应税消费品

  2. 组成计税价格

（五）委托加工应税消费品应纳税额的计算

（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理

（七）含增值税销售额的换算

（八）进口应税消费品应纳税额的计算

（九）出口应税消费品退（免）税1．退税率的确定

  1. 出口应税消费品退（免）税政策

  2. 出口应税消费品退税的计算

（十）纳税义务发生时间及纳税期限

（十一）纳税申报和纳税地点四、营业税法

（一）纳税义务人

（二）税目、税率

（三）计税依据、起征点

（四）应纳税额的计算

（五）几种经营行为的税务处理1．兼有不同税目应税行为

  1. 混合销售行为

  2. 兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为

（六）税收优惠

（七）纳税义务发生时间及纳税期限

（八）纳税申报和纳税地点五、企业所得税法

（一）纳税义务人

（二）税率

（三）应纳税所得额的计算1．收入总额

  1. 准予扣除的项目

  2. 不得扣除的项目

  3. 亏损弥补

（四）资产的税务处理 1．固定资产的计价和折旧

  1. 无形资产的计价和摊销

  2. 递延资产的摊销

（五）应纳税额的计算

（六）税收优惠

（七）税额扣除

（八）纳税申报及缴纳

六、外商投资企业和外国企业所得税法

（一）纳税义务人及征税对象

（二）税率

（三）应纳税所得额的计算1．应纳税所得额的概念

  1. 应纳税所得额的计算公式

  2. 准予列支的项目

  3. 不得列为成本、费用和损失的项目

  4. 专门行业或项目应纳税所得额的计算

（四）资产的税务处理 1．固定资产的计价和折旧

  1. 无形资产的计价和摊销

  2. 递延资产的摊销

  3. 存货的计价

（五）税收优惠1．减免税优惠

  1. 再投资退税

  2. 亏损弥补

（六）关联企业业务往来

（七）境外所得已纳税款的扣除

（八）源泉扣缴

（九）纳税申报及缴纳七、个人所得税法

（一）纳税义务人1．居民纳税义务人

2．非居民纳税义务人

（二）所得来源的确定

（三）应税所得项目

（四）税率

（五）应纳税所得额的规定1．费用减除标准

  1. 附加减除费用标准和适用范围

  2. 每次收入的确定

  3. 其他规定

（六）应纳税额的计算

（七）税收优惠

（八）境外所得的税额扣除

（九）纳税申报及缴纳八、资源税法

（一）纳税义务人

（二）税目、单位税额

（三）课税数量

（四）应纳税额的计算

（五）税收优惠

（六）纳税申报及缴纳

九、固定资产投资方向调节税法

（一）纳税义务人及征税对象

（二）征税范围

（三）税目、税率

（四）计税依据

（五）应纳税额的计算

（六）纳税申报及缴纳十、城市维护建设税法

（一）纳税义务人

（二）税率

（三）计税依据

（四）应纳税额的计算

（五）纳税申报及缴纳 十一、城镇土地使用税法

（一）纳税义务人

（二）征税范围

（三）应纳税额的计算

（四）税收优惠

（五）纳税申报及缴纳十二、房产税法

（一）纳税义务人及征税对象

（二）征税范围

（三）计税依据和税率

（四）应纳税额的计算

（五）税收优惠

（六）纳税申报及缴纳十三、车船使用税法

（一）纳税义务人

（二）征税范围

（三）税率

（四）计税依据

（五）应纳税额的计算

（六）税收优惠

（七）纳税申报及缴纳十四、印花税法

（一）纳税义务人

（二）税目、税率

（三）应纳税额的计算

（四）税收优惠

（五）纳税办法

（六）对违反税法规定行为的处罚十五、土地增值税法

（一）纳税义务人

（二）征税范围

（三）应税收入的认定

（四）确定增值额的扣除项目

（五）增值额

（六）税率

（七）应纳税额的计算

（八）税收优惠

（九）纳税申报及缴纳十六、契税法

（一）征税对象及纳税义务人

（二）税率

（三）计税依据

（四）应纳税额的计算

（五）税收优惠

（六）纳税申报及缴纳十七、关税法

（一）征税对象及纳税义务人

（二）税则、税目和税率

（三）关税完税价格

（四）应纳税额的计算

（五）税收优惠

（六）关税征收管理 十八、税收征收管理法

（一）适用范围

（二）税务管理1．税务登记

  1. 帐簿、凭证管理

  2. 纳税申报

  3. 发票的使用和管理

（三）税款征收 1．税款征收的含义

  1. 税款征收的方式和程序

  2. 税收保全和强制执行

  3. 与税款征收有关的其他问题

（四）税务检查

（五）法律责任

（六）涉税犯罪 1．直接妨害税款征收的犯罪

  1. 妨害发票管理的犯罪

  2. 税务人员职务犯罪十九、税务行政法制

（一）税务行政处罚

（二）税务行政复议

（三）税务行政诉讼

（四）税务行政赔偿